Sederhananya, akuntansi adalah suatu bentuk pelaporan catatan keuangan dan dapat menjadi standar pelaporan keuangan pemerintah untuk pihak terkait. Beberapa pelaporan keuangan pihak terkait dikenal sebagai standar akuntansi pemerintah. Tentu saja, dalam akuntansi, Anda sering mendengar istilah akuntansi pajak.
Sebelum tahun 1983, sebagian besar sistem perhitungan pajak di Indonesia masih menggunakan perhitungan akuntansi pajak yang terinspirasi dari negara Belanda. Padahal, akuntansi pajak berperan penting dalam perhitungan pajak dan membantu mendapatkan hasil perhitungan pajak yang lebih akurat.
Oleh karena itu, Wajib Pajak harus memahami neraca pajak mengingat pentingnya pengetahuan tersebut. Tentu saja, orang-orang yang berpengalaman di dunia keuangan pandai akuntansi dengan banyak cabang. Akuntansi pajak tidak lagi menjadi hal yang tabu dan tentunya semakin banyak digunakan dalam corporate finance.
Akuntansi pajak merupakan hal yang sangat sulit untuk dipahami dan dipelajari bagi sebagian orang, bahkan mungkin para akuntan. Namun, penerapannya di perusahaan dipermudah dengan adanya software akuntansi.
Definisi Akuntansi Perpajakan
Pengertian akuntansi pajak adalah kegiatan pencatatan keuangan suatu perusahaan, badan, atau lembaga untuk menentukan besarnya pajak yang terutang. Akuntansi memiliki tujuan untuk menentukan besarnya pajak yang terutang. Fungsi akuntansi pajak adalah pengolahan data kuantitatif yang digunakan untuk menyajikan laporan keuangan, termasuk perhitungan pajak.
KUP UU Nomor 28 Tahun 2007 menjelaskan bahwa yang digunakan untuk kepentingan nasional yang sebesar-besarnya bagi kepentingan rakyat. Menurut Pasal 1(2) UU SRC, wajib pajak yang bersangkutan adalah setiap orang atau badan hukum, termasuk wajib pajak, pemungut pajak, dan pemungut pajak, yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan berdasarkan peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku.
Klasifikasi Pajak dalam Akuntansi Perpajakan
Setelah memahami definisi akuntansi pajak yang dipelajari, Anda dapat mengenal beberapa jenis pajak. Di bawah ini adalah jenis-jenis pajak tergantung pada metode pemungutannya.
- Pajak Langsung
Pajak langsung adalah pajak yang harus dibayar langsung oleh wajib pajak tanpa wakil, besarnya pajak diatur dengan Undang-Undang perpajakan, dan pajak dipungut berdasarkan jumlah penghasilan dan harta.
- Pajak Tidak Langsung
Pengertian pajak tidak langsung adalah pajak yang dibayar dalam suatu transaksi keuangan dan dapat diklaim atau dialihkan kepada orang lain. Misalnya, jika Anda membeli barang di mal, harga yang Anda lihat di tagihan biasanya sudah termasuk pajak.
Baca juga: Mengenal Surat Keterangan Bebas PPh 21
Fungsi Akuntansi Perpajakan
Mengingat akuntansi pajak memegang peranan yang sangat penting dalam menghitung laporan keuangan suatu perusahaan atau badan, selain untuk mengetahui besarnya pajak yang harus dibayarkan kepada fiskus juga memiliki fungsi seperti.
- Meningkatkan Kesadaran Perpajakan Wajib Pajak
Fungsi utama akuntansi pajak adalah untuk meningkatkan kesadaran pajak wajib pajak. Lebih khusus lagi, untuk meningkatkan kesadaran akan kewajiban lembaga ekonomi dan warga negara saat membayar pajak.
- Alat Analisa dan Prediksi Potensi Pajak Perusahaan
Kehadiran fungsi akuntansi pajak, yang merupakan alat analitis dan peramalan untuk probabilitas pajak penghasilan badan masa depan. Dengan demikian, perseroan sudah memiliki draf perkiraan tagihan pajak tahun depan dan berencana tetap membayar pajak tepat waktu.
- Melindungi Hak Pendapatan Pemerintah
Fungsi ketiga adalah sebagai penjaga hak pendapatan. Hal ini sangat penting karena semua perusahaan harus menyampaikan laporan keuangan yang transparan dan akurat kepada Departemen Jenderal Pajak. Sebab, seluruh kas rupiah yang diterima dari negara, baik dari perorangan maupun lembaga, akan memberikan kontribusi bagi pembangunan negara untuk pembangunan yang lebih baik.
- Sebagai Bahan Evaluasi
Seperti yang Anda ketahui, laporan keuangan akan menjadi catatan penting untuk Anda bandingkan saat Anda membutuhkannya di masa mendatang. Selain itu, dapat digunakan juga sebagai bukti tertulis berupa laporan keuangan yang resmi dikeluarkan oleh perusahaan di pasar keuangan global.
Prinsip Akuntansi Perpajakan
Cukup banyak orang yang melakukan kesalahan saat menghitung pajaknya, jadi ada baiknya Anda membiasakan diri dengan prinsip akuntansi pajak yang sangat penting. Prinsip-prinsip berikut berlaku untuk akuntansi pajak:
- Kesatuan
Prinsip akuntansi pajak yang pertama adalah keseragaman. Satuan disini dapat diartikan dalam hal suatu pelaku ekonomi yang tidak dapat digabungkan dengan pelaku ekonomi lainnya. Entitas ekonomi lainnya dipahami sebagai pemilik perusahaan atau institusi lain yang tidak memenuhi syarat secara hukum.
- Historis
Asas historis merupakan asas akuntansi pajak yang kedua dimana asas historis ini mensyaratkan akuntansi keuangan yang transparan dan otentik untuk pembiayaan suatu barang atau aset. Misalnya, jika sebuah perusahaan membeli gedung seharga Rp 350.000.000, tetapi proses negosiasi akhirnya menetapkan harga Rp 300.000.000, rekor yang tercatat adalah Rp 300.000.000.
- Pengungkapan Penuh
Kemudian, prinsip akuntansi yang terakhir adalah full disclosure. Dapat dikatakan, bahwa pengungkapan penuh harus disajikan di sini secara rinci dan transparan. Pelaporan keuangan juga disarankan agar perhitungan laba ditahan lebih detail dan transparan.
Oleh karena itu, penyusunan laporan keuangan badan usaha perlu lebih detail dan transparan agar diperoleh hasil yang sesuai atau akurat. Misalnya, Anda dapat menambahkan catatan kaki atau bibliografi penting sebagai bibliografi. Setelah memahami prinsip-prinsip akuntansi perpajakan, diharapkan risiko ketidakakuratan dan kesalahan dalam pengumpulan data perpajakan dapat dihilangkan.
Baca juga: Mengenal Lampiran Pada SPT PPh 21
Penerapan Perhitungan Akuntansi Perpajakan
Sebagai seorang pengusaha, Anda harus memperhatikan variabel jumlah yang dibayarkan saat menghitung pajak Anda. Khususnya, pesanan pembelian dan daftar permintaan pembelian berbeda, beberapa dengan PPN dan beberapa tanpa PPN. Namun, untuk menghitung pajak yang terutang, Anda perlu mengetahui jumlah Pajak Penghasilan (PPh) pribadi, jumlah Penghasilan Kena Pajak (PKP) dan jumlah wajib pajak. Rumus dalam menghitung pajak terutang, adalah sebagai berikut:
25% x PKP = PPh badan
PPh badan – PPh – PPh pasal 23 = Utang pajak
Contoh Kasus:
Jaya Abadi memiliki penghasilan kotor sebesar Rp 90 Miliar, dengan Pajak Penghasilan (PPh) sekitar Rp 2 Miliar, PPh pasal 23 sebesar Rp 1 Miliar, dan pengeluaran sebanyak Rp 68 Miliar. Berapakah PKP (Penghasilan Kena Pajak) perusahaan, dikurangi penghasilan kotor dengan pengeluaran.
Jawab:
PKP PT Jaya Abadi : Rp 90 Miliar – Rp 68 Miliar = Rp 22 Miliar.
Untuk pajak terutang PT. Jaya Abadi adalah:
25% x Rp 22 Miliar = Rp 5,5 Miliar
Rp 5,5 Miliar – Rp 2 Miliar – Rp 1 Miliar = Rp 2,5 Miliar.
Jadi, pajak terutang yang dikenakan untuk PT. Jaya Abadi sebesar Rp 2,5 Miliar.
Perhitungan pajak bisa menjadi sangat rumit bila dipelajari dan ditangani secara serius. Karena penerapannya memerlukan ketelitian tambahan. Namun, ada baiknya memiliki perangkat lunak akuntansi yang membantu Anda membuat laporan keuangan.
