Dalam beberapa tahun terakhir, banyak negara mulai menerapkan berbagai langkah untuk melawan pemanasan global dan krisis iklim. Selain itu, negara-negara yang telah menyepakati Paris Agreement harus berkomitmen untuk menangani beberapa masalah lingkungan yang timbul di wilayahnya masing-masing.
Laporan yang diterbitkan oleh Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) menemukan bahwa jumlah kebijakan pajak lingkungan meningkat pada tahun 2020 dibandingkan tahun 2019. Reformasi pajak lingkungan ini terkonsentrasi di beberapa negara, termasuk pajak bensin, pajak karbon, dan cukai.
Jadi, bagaimana penerapan pajak lingkungan bekerja di berbagai negara? Sekadar informasi, pajak lingkungan adalah pajak yang meliputi konsumsi energi, pajak kendaraan dan pajak transportasi lainnya, pajak sampah, dan plastik.
Nilai ini jauh di bawah pendapatan masyarakat, swasta atau jaminan sosial. Namun, pendapatan pajak lingkungan sangat bervariasi antar negara, mulai dari 0,7% produk domestik bruto (PDB) di Amerika Serikat hingga 4,5% di Slovenia. Dengan kata lain, pajak penggunaan energi merupakan pendorong utama perubahan pendapatan pajak lingkungan sebagai persentase dari PDB.
Saat negara-negara mereformasi pajak hijau, mereka perlu mempertimbangkan dampak pada perilaku pembayar pajak dan fakta bahwa kenaikan pajak mungkin tidak menghasilkan lebih banyak pendapatan, terutama karena ekonomi berjuang untuk pulih dari pandemi COVID-19.
Namun, negara-negara tidak boleh melewatkan kesempatan untuk menerapkan reformasi pajak gas yang komprehensif yang mempertimbangkan konsumsi bahan bakar dan emisi polutan, atau memperkenalkan pajak berdasarkan jarak tempuh. Pada saat yang sama, kebijakan harus membatasi pembebasan pajak dan perlakuan istimewa untuk kendaraan tertentu, karena hal ini dapat mengarah pada program yang terutama menguntungkan mereka yang mampu membeli mobil listrik.
Sama pentingnya, laporan tersebut menunjukkan perbedaan yang jelas antara pajak lalu lintas dan emisi lainnya. Perbedaan antara solar (tarif pajak efektif hanya di bawah €95,5 per ton karbon dioksida) dan bahan bakar minyak off-road (tarif pajak efektif €1,5 per ton karbon dioksida) dapat diatasi. Di sisi lain, pembuat kebijakan harus memandang pajak lingkungan sebagai pajak Pigouvi (pajak yang dikenakan pada semua kegiatan ekonomi yang menyebabkan eksternalitas negatif).
Oleh karena itu, prinsip netralitas tidak dapat diabaikan dengan cara yang aman untuk meningkatkan pendapatan pemerintah ketika industri atau produk tertentu tidak didorong atau dihukum. Pajakku mengkaji penerapan pajak lingkungan di berbagai negara.
Baca juga: Sanksi Yang Tepat Bagi Keterlambatan Bayar PPnBM Bagi Mobil Mewah
Pajak Bahan Bakar
Enam negara akan menaikkan pajak bahan bakar pada 2020, mengutip data dari Tax Foundation. Latvia menaikkan pajak bensin sebesar 7 persen dan pajak solar sebesar 11 persen, sedangkan Lithuania meningkatkan keduanya sebesar 7 persen. Finlandia akan menaikkan pajak bahan bakar transportasinya untuk mengimbangi dampak inflasi pada tahun 2023.
Afrika Selatan juga akan menerapkan pengendalian inflasi parsial untuk tahun 2020, menjaga pertumbuhan sedikit di bawah tingkat inflasi. Prancis secara bertahap mengurangi perlakuan istimewa untuk solar untuk pekerjaan umum, sementara Swedia menghapus pembebasan pajak diesel untuk pertambangan. Di sisi lain, Belanda menghapus penilaian pajak untuk taksi dan mereformasi pajak jalan untuk memperhitungkan prosedur uji kendaraan komersial ringan (WLTP) baru yang selaras secara global, yang mengukur konsumsi bahan bakar dan emisi polusi.
Pajak Karbon
Tiga negara juga meningkatkan pajak karbon. Pada tahun 2020, Afrika Selatan memungut pajak karbon sebesar $8,62 per ton setara CO2, sementara Swedia menaikkan pajak karbon dan energi pada bahan bakar fosil yang digunakan untuk pemanasan dan Irlandia meningkatkan dolar pajak karbonnya menjadi $23,24 per ton CO2 menjadi $30,22. dolar per ton karbon dioksida. Belanda berencana menaikkan pajak karbon di tahun-tahun mendatang, juga dengan Indonesia. Meski sudah diumumkan sejak 2021 dan peraturan teknis saat ini sudah diselesaikan, implementasinya masih tertunda.
Pemerintah mengaku belum memahami pajak baru ini dan memperkenalkannya di dunia usaha. Aturan perpajakan CO2 diatur dalam Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Penyelarasan Peraturan Perpajakan (UU HPP). Peraturan ini menyebutkan bahwa pajak karbon paling rendah adalah Rp 30 per kilogram setara karbon dioksida. Tarifnya sebenarnya jauh lebih rendah dari penawaran awal 75 rubel. Indonesia memiliki salah satu tarif pajak karbon terendah di dunia sebesar 30 rubel.
Pajak Listrik
Peningkatan pajak listrik untuk perusahaan didaftarkan di dua negara. Irlandia menaikkan tarif pajak listrik untuk bisnis dan Belanda menaikkan pajak tambahan untuk kelompok konsumen energi yang lebih tinggi, mengalihkan beban dari rumah tangga ke bisnis. Pada saat yang sama, pajak energi untuk konsumsi domestik akan diturunkan menjadi kurang dari 10.000 kWh per tahun. Polandia memotong pajak listrik dari PLN 20 menjadi $5,10 menjadi PLN 5 menjadi $1,28 per megawatt-jam, setelah itu Amerika Serikat memperluas kredit pajak dan insentif untuk bio dan bahan bakar alternatif.
Untuk mengenakan pajak atas dampak lingkungan dari kendaraan diesel secara lebih akurat, Irlandia mengganti biaya tambahan STNK 1% dengan biaya tambahan berdasarkan nitrogen oksida. Untuk mendorong pembelian kendaraan baru dan kurang berpolusi, Lituania memberlakukan pajak polusi baru atas mobil terdaftar atau terdaftar ulang mulai 1 Juli 2020, dan Turki mengurangi pajak konsumsi khusus kendaraan bermotor.
Polandia juga mengurangi tarif pajak untuk kendaraan hibrida mulai 1 Januari 2020, sementara Israel mengumumkan pengurangan bertahap perlakuan istimewa untuk kendaraan hibrida dan listrik. Irlandia telah memperpanjang pembebasan pajak registrasi untuk kendaraan hybrid hingga akhir tahun 2020 dan Belanda akan terus melakukannya untuk kendaraan tanpa emisi hingga tahun 2024.
Baca juga: Ada Insentif Bagi Sumbangan atau Biaya Pembangunan Fasilitas di IKN, Cari Tahu di Sini!
Pajak Pesawat Terbang
Belanda berencana mengenakan pajak tiket pesawat mulai tahun 2021, dan sebelum pandemi COVID-19, Jerman berencana menaikkan pajak pesawat untuk semua maskapai. Ini melengkapi sistem perdagangan emisi Uni Eropa yang hanya berlaku di Wilayah Ekonomi Eropa hingga 2023. Pada saat yang sama, Prancis juga mengambil inisiatif untuk mengenakan pajak pesawat pribadi.
Di sisi lain, penggunaan jet pribadi oleh orang kaya di Prancis saat ini semakin meningkat, oleh karena itu perlu dikenakan pajak atas penggunaan jet pribadi untuk mengekang kebiasaan baru ini. Menurut media lokal, belum ada sistem pelacakan yang terlihat untuk percakapan ini. Namun, pemerintah Prancis melalui Kementerian Perhubungan saat ini sedang menyiapkan proposal untuk diajukan ke DPR tentang perpajakan atas penggunaan pesawat pribadi.
Pajak Plastik dan SDA
Swedia menyetujui pajak baru untuk kantong plastik dan pembakaran sampah, dan Islandia memberlakukan pajak sebesar 2.500 kroner Islandia (US$18) per ton gas rumah kaca berfluorinasi, yang akan berlipat ganda pada tahun setelah implementasi. Latvia meningkatkan pajak atas sumber daya alam seperti pasir.
Italia juga menyetujui pajak cukai baru untuk kemasan plastik, tetapi menunda pemberlakuannya selama enam bulan hingga Januari 2021 karena pandemi COVID-19. Polandia kembali menjadi satu-satunya negara yang memotong pajak lingkungan dan pengeluaran bisnis dengan memotong pajak pertambangan perak dan tembaga dari 15 persen turun.
