Memahami perbedaan antara penggelapan pajak dan penghindaran pajak sangatlah penting. Penggelapan pajak adalah tindakan ilegal dan melibatkan penyajian yang salah atau penyembunyian informasi secara sengaja untuk mengurangi kewajiban pajak. Sebaliknya, penghindaran pajak adalah penggunaan hukum perpajakan secara sah untuk mengurangi beban pajak seseorang. Terdapat berbagai ketentuan yang dapat digunakan untuk mengurangi beban pajak seseorang atau suatu badan, baik sementara maupun permanen. Salah satu strategi untuk mengurangi kewajiban pajak adalah dengan tax planning, tax evasion dan tax avoidance. Terdapat strategi lain untuk mengurangi tagihan pajak yakni tax shelter yang dilakukan wajib pajak untuk mengurangi atau menghapus kewajiban perpajakannya.
Definisi Tax Shelter
Tax shelter atau tempat penampungan pajak merupakan sarana yang digunakan oleh wajib pajak untuk meminimalkan atau mengurangi penghasilan kena pajak mereka dan kewajiban pajak. Tax shelter bersifat legal, hal ini dapat mencakup investasi, rekening, atau pengaturan keuangan lainnya yang menunda, mengurangi, atau menghilangkan kewajiban pajak. Hal yang menjadi kegiatan utama pada strategi tax shelter atau tempat penampungan pajak terletak pada kemampuannya untuk memaksimalkan pendapatan setelah pajak, memastikan lebih banyak pendapatan wajib pajak yang ditahan atau diinvestasikan kembali.
Individu dan perusahaan dapat mengurangi kewajiban pajak final mereka dengan mengalokasikan sebagian dari pendapatan mereka ke tempat penampungan pajak karena tempat penampungan pajak lebih mudah diakses dan tersebar luas daripada yang mungkin disarankan oleh asosiasi biasa. Misalnya, program 401 (k) yang disponsori pemberi kerja dan rekening pensiun individu adalah cara yang tersebar luas dan dapat diakses individu dapat “menampung” sebagian pendapatan mereka dari perpajakan. Pada dasarnya tax shelter merupakan cara untuk menghindari pajak secara legal. Bebeda dengan tax evasion yang merupakan penggelapan pajak secara ilegal melalui penyajian yang keliru atau cara lain yang disengaja untuk mengurangi kewajiban pajaknya.
Baca juga: Tax Evasion, Skema Penggelapan Pajak Yang Wajib Dihindari
Jenis Tempat Perlindungan Pajak
Tax shelter atau empat penampungan pajak hadir dalam berbagai bentuk, baik yang umum maupun yang tidak umum. Jenis yang umum yakni rekening pensiun seperti IRA dan 401(k), yang menunda pajak hingga penarikan. Rekening Tabungan Kesehatan (HSA) dan obligasi daerah juga populer karena status bebas pajaknya. Terdapat juga tax shelter yang tidak biasa yakni jenis perwalian dan investasi real estat tertentu dengan keuntungan pajak tertentu. Setiap jenis tax shelter mekanismenya berbeda, tetapi pada dasarnya menawarkan manfaat seperti penangguhan pajak, pengurangan, atau pembebasan pajak. Manfaat utamanya adalah potensi peningkatan pertumbuhan keuangan jangka panjang karena berkurangnya kewajiban pajak.
Strategi Tax Shelter
Ada dua strategi utama terkait tax shelter. Pertama, wajib pajak berusaha meminimalkan kewajiban pajaknya. Hal ini paling sering dilakukan dengan meminimalkan penghasilan kena pajak dengan cara mengimbangi penghasilan kena pajak dengan kerugian kena pajak atau dengan sekadar mengurangi penghasilan kena pajak.
Strategi utama tax shelter lainnya adalah penangguhan pajak. Penggunaan rekening pensiun populer seperti IRA tradisional. Keuntungan untuk IRA tradisional yakni pajak akan dikenakan jika rekening pensiun ditarik. Maka, pajak tersebut ditangguhkan di masa depan. Oleh karena itu, wajib pajak dapat merencanakan masa depan dan tidak mengkhawatirkan implikasi perpajakan yang akan terjadi dalam waktu yang dekat. Oleh karena itu, tax shelter dapat mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar secara permanen atau mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar sementara.
Perbedaan Tax Shelter dan Tax Haven
Tax haven atau surga pajak adalah wilayah baik itu negara bagian, negara, atau wilayah yang sering kali memiliki tarif pajak penghasilan perusahaan atau pribadi yang lebih rendah. Tax haven mungkin juga memiliki properti lain yang membuat penyimpanan aset atau pendapatan di sana diinginkan, seperti undang-undang kerahasiaan bank, atau kemudahan penggabungan (untuk membentuk perusahaan cangkang), atau kurangnya transparansi untuk operasi bisnis. Tax haven juga dapat menawarkan kepada pembayar pajak persyaratan pelaporan pajak minimal atau tidak sama sekali sesuai dengan undang-undang privasi keuangan. Tax haven adalah cara khusus untuk melindungi pajak. Jika tax shelter adalah strategi hukum atau sarana investasi yang dirancang untuk mengurangi atau menunda kewajiban pajak, maka tax haven adalah negara atau yurisdiksi yang menawarkan tarif pajak rendah.
Baca juga: Lindungi Keamanan Data, DJP Sebut Core Tax Gunakan Sistem Mutakhir
Tax haven sering digunakan oleh individu atau bisnis untuk menghindari atau mengurangi kewajiban pajak dengan menyembunyikan pendapatan atau aset mereka di rekening luar negeri. Pembayar pajak sering kali dengan sengaja berusaha mencari tax haven, terutama ketika mempertimbangkan lokasi geografis tempat tinggal mereka. Meskipun tax shelter bisa memberikan hasil yang sama seperti tax haven, tetapi tax haven sering kali disertai dengan kurangnya transparansi dan kerahasiaan.
Dampak Tax Shelter
Tempat penampungan pajak umumnya bermanfaat jika dipertimbangkan dari perspektif wajib pajak itu sendiri baik individu atau perusahaan. Tetapi tidak menutup kemungkinan beberapa tax shelter atau tempat penampungan pajak memiliki sedikit atau tidak memiliki manfaat sosial atau bahkan berbahaya. Dampak dari adanya tax shelter yakni dapat menghasilkan investasi yang tidak efisien dengan mendorong individu dan bisnis untuk mendasarkan keputusan pada penghematan pajak daripada dampaknya terhadap efisiensi ekonomi.
